Calcolo Imposte Regime Forfettario

Calcolo delle Imposte Regime Forfettario

Il regime forfettario è riservato ai professionisti che operano con la partita IVA e non superano il reddito lordo annuale di 65.000 euro. 

Ogni anno, come ogni libero professionista, saranno tenuti a pagare:

• un’imposta sostitutiva al 15% (o al 5% per i primi 5 anni di attività);
• i contributi previdenziali, da versare alla gestione separata INPS o alla cassa di previdenza alla quale sono iscritti in base al lavoro svolto. 

Su Calcolo Andreani, avrai la possibilità di calcolare le imposte da pagare effettuando una simulazione. Ti basterà inserire i seguenti 3 dati e cliccare poi su Avvia:

• il tuo settore di attività;
• i ricavi lordi annuali;
• i contributi previdenziali;
• se si tratta di una nuova attività. 

Esempio calcolo imposta professionista in regime forfettario 

Selezioniamo l’attività Intermediari al commercio, inseriamo un reddito lordo annuo di 40.000 euro, dei contributi previdenziali di 4.000 euro e che si tratta di una nuova attività.

Cliccando su Avvia, otterremo i seguenti risultati:

• imponibile calcolato con coefficiente di redditività al 62%, pari a 24.800 euro;
• imponibile al netto dei contributi pari a 20.800 euro;
• imposta sostitutiva al 5%, pari a 1.040 euro. 

L’imposta sostitutiva incide del 2,60% sui ricavi lordi di 40.000 euro e del 2,89% sui ricavi al netto dei contributi previdenziali, che corrispondono alla cifra di 36.000 euro (40.000 – 4.000). 

Calcolo imposte regime forfettario: coefficiente di redditività

Dall’esempio di calcolo di imposta nel regime forfettario riportato nelle righe precedenti, emerge che bisogna partire dal reddito imponibile: quest’ultimo si ottiene moltiplicando uno specifico coefficiente di redditività al reddito lordo annuo. 

Riportiamo di seguito quali sono i coefficienti di redditività che vengono applicati in relazione alle varie tipologie di attività (a ognuna corrisponde un codice ATECO univoco).

Tipologia di attività regime forfettario	Coefficiente di redditività
Industrie alimentari e delle bevande	40%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio	40%
Commercio ambulante e di prodotti alimentari e bevande	40%
Commercio ambulante di altri prodotti	54%
Costruzioni e attività immobiliari	86%
Intermediari del commercio	40%
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione	40%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi	78%
Altre attività economiche	67%

Calcolo imposta regime forfettario – Domande frequenti